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          辽宁省核工业地质局内部审计工作规定

          第一章 总则

           

          第一条  根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,结合我局实际情况,制定本规定。

          第二条  内部审计是管理和管理控制的组成部分。

          辽宁省核工业地质局依法实行内部审计制度,以加强内部管理和监督,遵守国家财经法规,维护单位合法权益,改善经营管理,提高经济效益。

          第三条  辽宁省核工业地质局所属内审机构在本单位负责人领导下依法、独立、客观的对本单位及600W彩票网预算收支、财务收支的真实合法和效益性进行内部审计监督和评价,对本单位负责人和上级审计机构负责并报告工作。

           

          第二章      内审机构和内审人员

           

          第四条  辽宁省核工业地质局设审计处,在局长领导下对本局及所属单位预算、财务收支及其他经济活动进行审计监督,并对本局系统的内审工作进行管理、监督和业务指导。

          第五条  地质大队设审计科,配备审计员,机械研究所、246医院设审计员,在队(所、院)长领导下负责对本单位及600W彩票网的预算、财务收支及其它经济活动进行内部审计监督。

          第六条 局属内审机构负责人和无审计机构单位的审计员,按照干部管理权限任免,但任免局审计处意见。

          第七条 内审人员应做到独立、客观、诚实、保密。

          内审人员依法行使职权受法律保护,任何单位和个人不得打击、报复、陷害内部审计人员。

          第八条  内审人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。取得内审人员岗位资格证书后,并接受后续教育。

           

          第三章      内审机构的主要任务、职责

           

          第九条  审计机构和审计员对本单位及所属单位(含所属国有控股单位)的下列事项进行审计:

          (一)预算资金和其他资金管理和使用情况;

          (二)财务收支、经济活动和经济效益情况;

          (三)建设项目和专项投资项目概算、预算、决算执行情况;

          (四)局属公司经理、队(所、院)长及600W彩票网负责人任期内的经济责任,并定期对上述单位进行审计;

          (五)内部控制制度健全性、有效性评审;

          (六)国家财经法规和部门单位经济方面规章制度执行情况;

          (七)经济合同审签及执行情况;

          (八)本单位负责人和上级审计机构交办的其他审计事项。

          第十条  审计机构和审计员负责本单位审计规章制度的制定和起草工作,并参与研究制定本单位有关的规章制度。

          第十一条  内审机构和审计人员对本单位投资、合资合作,以国有资本和法人资本投资的生产经营项目,依章程、协议进行内部审计监督。

          第十二条  内审机构和审计员可对经营管理中的重要问题开展审计调查。

          第十三条  内审机构向本单位负责人、上级内审机构报送审计计划、报告和统计资料。

           

          第四章      内审机构和审计员权限

           

          第十四条  内审机构和审计人员行使下列主要权限:

          (一)要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划,预算执行情况、财务会计报告和其他文件、资料。

          被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责。

          (二)参加或列席本单位及所属单位重要经济业务决策等会议。

          (三)审核检查会计凭证,账簿、财务会计报告,资金财产,查阅在金融机构开立帐户情况和其他有关文件和资料。

          四)检查计算机系统及电子数据资料。

          (五)参与重要合同审签,内部承包指标核定及重要经济事项的可行性论证。

          (六)对审计涉及的有关事项进行调查取证。

          (七)对妨碍、阻挠审计工作及拒绝提供有关资料的单位和个人,经本单位负责人或管理机构批准,采取必要的临时措施并提出追究有关人员责任的建议。

          (八)提出纠正、处理违反财经法规追究责任的意见。

          (九)对违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人提出处理意见。

          (十)本单位负责人或管理机构授予的其他权限。

          第十五条  检查指导所属单位内审工作。

           

          第五章      内审工作程序

           

          第十六条  内审工作主要程序是:

          (一)拟订审计项目计划,经本单位负责人批准后组织实施。

          (二)组成审计组,拟定审计方案,并在实施前3日下达审计通知书。遇有特殊情况,经本单位负责人或管理机构批准,可直接持审计通知书实施审计。被审单位应当配合审计工作并提供必要的工作条件。

          (三)审计人员采取必要的审计手段(如审查会计资料、检查现金存货、调查取证等)实施审计。

          (四)编写审计报告。审计报告在报送审计机构之前需征求被审单位意见;被审单位自接到审计报告10天内将书面意见送交审计组,逾期视为无异议。

          (五)内审机构审定审计报告。审定后的报告提交内审机构所在单位负责人批准。

          (六)经批准的审计结论形成审计意见书或审计建议书及审计决定。经批准的审计决定被审单位必须执行,并在30内将执行情况书面报告执行审计的审计机构。

          局属各单位重要的审计意见、建议、决定抄报局审计处。

          第十七条 被审对象对审计意见和审计决定如有异议,可在收到审计意见书(建议、决定书)的10日内向内审机构所在单位的负责人或管理机构提出申诉,该负责人或管理机构应在30日内做出答复。

          第十八条 必要时进行后续审计,检查审计意见、决定的执行情况。

          第十九条  内审机构对办理的审计事项必须建立审计档案并按规定进行管理。

           

          第六章      法律责任

           

          第二十条  被审计对象违反本规定,拒绝接受或者不配合开展内部审计工作;提供的资料不真实、不完整的;或拒不执行审计决定的,由单位负责人或管理机构责令改正,拒不改正的,依法对直接责任人员和主管人员给予纪律处分或追究责任。

          第二十一条  对违反本规定有下列行为之一的被审单位和个人,根据情节轻重提请有关部门给予经济处罚或行政纪律处分。

          (一)拒绝提供文件、帐薄、会计报表资料和证明材料的;

          (二)阻挠审计人员行使职权,拒绝破坏检查的;

          (三)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

          (四)拒不执行审计决定的;

          (五)打击报复审计人员和检举人的。

          第二十二条  违反本规定有下列行为之一的审计人员构成犯罪的依法追究刑事责任,不构成犯罪的给予行政处分。

          (一)利用职权、谋取私利的;

          (二)弄虚作假、徇私舞弊的;

          (三)玩忽职守、给国家或被审单位造成经济损失的;

          (四)泄露国家秘密和被审单位商业秘密的。

           

          第七章      附则

           

          第二十三条  本规定由辽宁省核工业地质局负责解释。

          第二十四条  本规定自201281日起施行。20061220日发布的《辽宁省核工业地质局内部审计工作规定》同时废止。


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