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        辽宁省核工业地质局机关财务管理办法

        为规范机关财务行为,加强财务管理和经济核算,根据国家《企业会计准则》、《事业会计准则》《预算法》、《会计法》和上级有关财务规定,结合本单位特点,制定本办法。

        一、财务机构及人员配备

        局机关事务管理中心设立财务部门,负责局机关的财务管理,并进行局机关的会计核算。配备专职财会人员三人。

        二、核算形式

        局机关财务实行预算管理,会计核算执行事业单位会计制度。

        三、预算管理

            1、局机关预算分为收入预算和支出预算。各部门根据各自的职能和所承担的工作任务编制收支预算,局机关财务部门要对各部门申报的收支预算严格审核、把关、督促检查落实并负责综合汇总。没有列入预算费用,原则上不予支付。具体的预算编制方法和时间要求按省财政厅和局财务处的要求办理。

        2、局机关财务收支预算草案经主管机关事务的领导初审后提交局长办公会审定后执行。年底向局党组汇报全年的预算执行情况。

        3、局机关经费支出实行报销审批制度,票据需由主管机关事务的领导(接待事务除外)审批签字。

        4、经费支出报销要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。零星购物,应在收到发票一周内及时办理报销手续。在资金结算中,1000元以上的大额开支必须通过银行转账,不能用现金支付。领用支票先填写《支票领用申请表》,由主管机关事务的领导签字后方可领用。

        四、会计基础工作

        会计基础工作主要包括:会计人员职业道德、业务素质、会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督等工作。财会人员应认真学习,掌握会计基础工作的各项规则和规定,严格履行自己的职责。每项工作的具体要求按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理;年度终了后,及时对会计账簿进行整理、装订、签名归档(归档时间按档案馆规定办理)。

        五、往来款项管理

        1、各处室因公需要借款时,由借款人按规定填写借款单,经处室领导审核,报请主管机关事务的领导审批后,财务部门方可办理借款手续。

        2、预支差旅费的人员,在返回后一周内按审批程序及时报销;零星购物借款,应在收到发票一周内及时办理报销还款手续。前次借款未还的,不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查,及时催还到期借款。

        3、公款不得借给个人或私人使用。

        六、票据、印章管理

        收款票据、印章应分别指定专人管理,即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时,必须按款项的内容开具票据(除财政正常经费拨款无需开票外),并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改,作废的票据(一式三联)应同时加盖“作废”章。

        财务专用的公章、名章和支票,由会计和出纳分别保管,超出正常业务范围用章必须事先请示主管机关事务的领导批准。

        七、内部控制

        1、实行经费支出申报制度。各处室因工作需要出差、招待、购置设备、办公用品等需填申报单,经主管机关事务的领导批准后方可进行,其中办公用品由办公室统一采购。

        2、实行报销审批(分级管理)制度。局机关各处室报销由处室领导签字认可,主管机关事务的领导审批签字; 预算外支出和大型设备购置、维修需经局长办公会审定后由主管机关事务的领导审批签字。

        3、完善收费制度。各项收费年初制定指标,年底按指标考核,各项负责人要认真负责,及时收取包括房租、水、电、暖等在内的各项费用,由机关事务管理中心负责督促检查。

         八、资产管理

        资产是指单位占有或使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

        局机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、递延资产和对外投资等。资产管理在国家规定的基础上作如下补充:

        (一)流动资产管理:

        流动资产包括现金、各种存款、应收帐款、予付帐款、存货(材料、燃料、包装物、低值易耗品、商品、产品等。

        1、对现金及各种存款必须做到日清月结。

        2、对应收、预付款要及时清理结算,不得长期挂帐。

        ()固定资产管理

        固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在规定标准以上,并且在使用过程中保持原有物质形态的资产(具体按财务制度规定划分)。

        1、按规定对所有资产建帐设卡。

            2、固定资产要按规定的使用年限和折旧率按月足额提取折旧。

            3、固定资产的变价收入(扣除清理费用后的净收入)和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失,计入当期损益(当期营业外收支)。固定资产要定期进行盘点核实,并及时调整帐目。


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